בעוד שרוב תושבי מדינת ישראל חייבים בתשלום מיסים על הכנסותיהם, קיימים מקרים מיוחדים אשר בהם המחוקק מעניק פטור מתשלום מס, בדגש על פטור ממס הכנסה לנכים ובעלי מוגבלויות. מטרת מאמר זה היא להעניק לכם הבנה מעמיקה של נושא הפטור ממס, תוך התמקדות בתנאים המזכים בהטבת מיסוי זו והתהליך למימוש הפטור בפועל.
אנו מתמחים בניהול תביעות מול ביטוח לאומי וחברות הביטוח, עם ידע מעמיק וניסיון מוכח.
כל לקוח מקבל ליווי מותאם אישית לאורך כל התהליך, משלב הייעוץ ועד קבלת הפיצויים.
אנו מחויבים למצות את כל הזכויות המגיעות לך ולהשיג את התוצאה הטובה ביותר עבורך.
לאורך כל הדרך תקבל עדכונים ברורים ושקופים על מצב התביעה והשלבים הבאים.
עם רקורד של הצלחות בתביעות מורכבות, אנו מבטיחים לך שירות אמין ואיכותי.
פטור ממס הוא למעשה הוראה חוקית המוציאה מתחולת המס קבוצות מסוימות של אנשים או פעילויות כלכליות מוגדרות. המחוקק מעניק פטורים אלה משתי סיבות עיקריות: התחשבות ביכולתם הכלכלית של משלמי המיסים ורצון לעודד פעילויות מסוימות באמצעות תמריץ כלכלי. חשוב להבין כי פטור ממס יכול להיות מלא או חלקי, כאשר במקרה האחרון מוגדרת תקרה לסכום הפטור.
עם הקבוצות הבולטות הזכאיות לפטור ממס בישראל, נמנים אנשים עם נכות ובעלי מוגבלויות. המחוקק הישראלי הכיר בקשיים הכלכליים הנלווים למצבי נכות קשה, ולכן העניק פטור ממס הכנסה לנכים העומדים בקריטריונים מסוימים. גם עיוורים ולקויי ראיה שקיבלו תעודת עיוור או לקוי ראיה יכולים לקבל פטור ממס הכנסה עד תקרת ההכנסות המתעדכנת אחת לשנה.
פטור זה נועד לסייע לקבוצות אוכלוסייה אלו להתמודד עם האתגרים הכלכליים הנובעים ממצבם הרפואי.
כדי להיות זכאים לפטור ממס, על בעלי נכויות לעמוד במספר תנאים:
חשוב לציין כי החל מ-15.11.2021 חלו שינויים בתנאי הזכאות לפטור. כיום, הזכאות ניתנת למי שנקבעה לו נכות בשיעור של 90% לפחות, כאשר במקרה של נכות משוקללת, אחד מהליקויים חייב להיות בדגה של לפחות 40%.
הפטור ממס לנכים אינו בלתי מוגבל. קיימות תקרות הכנסה שונות הפטורות ממס, המתעדכנות מדי שנה. להלן טבלה המציגה את תקרות ההכנסה הפטורות ממס נכון לשנת 2024:
| סוג ההכנסה | תקרת הפטור (בש"ח לשנה) |
| הכנסה מיגיעה אישית (עבור נכי צה"ל ונפגעי איבה) | 684,000 |
| הכנסה מיגיעה אישית (למקרים אחרים) | 445,200 |
| הכנסה מיגיעה אישית + הכנסה שלא מיגיעה אישית | 81,960 |
| הכנסה כוללת ריבית על כספי פיצויים | 337,200 |
חשוב להדגיש כי פטור ממס ניתן רק על הכנסות עד לתקרות אלו. הכנסות מעבר לתקרות אלו חייבות במס כרגיל.
מימוש הזכאות לפטור ממס דורש הליך מסודר מול רשויות המס. ראשית, על האדם עם הנכות לקבל קביעה רשמית של אחוזי הנכות. במקרים רבים, קביעה זו נעשית על ידי המוסד לביטוח לאומי. אם טרם נקבעו אחוזי נכות, יש לפנות לוועדה רפואית של מס הכנסה.
לאחר קבלת אישור על אחוזי הנכות, יש להגיש בקשה לפטור ממס לפקיד השומה באזור המגורים. הבקשה צריכה לכלול את פרוטוקול הוועדה הרפואית, טופס בקשה לפטור ממס, ומסמכים נוספים כגון תלושי שכר.
לצד הפטור הכללי ממס הכנסה לבעלי נכות, קיימים פטורים מיוחדים נוספים. למשל, עמיתי קופות גמל עם נכות רפואית של 75% ומעלה (או קרוב משפחתם) עשויים לקבל פטור ממס בעת משיכה מוקדמת מהקופה.
חשוב לדעת כי ניתן לקבל פטור ממס רטרואקטיבית עבור עד שש שנים אחורה. אם אתם סבורים כי הייתם זכאים לפטור ממס בשנים קודמות, כדאי לבדוק את האפשרות להגיש בקשה להחזר מס.
תהליך מימוש הזכאות לפטור ממס עלול להיות מורכב ומאתגר, במיוחד עבור אנשים המתמודדים עם מגבלות רפואיות. לכן, חשוב מאוד לשקול פנייה לעורך דין המתמחה בתחום זה. עורך דין מנוסה יכול לסייע בכל שלבי התהליך, החל מהכנה לוועדות רפואיות, דרך הגשת הבקשה לפטור ממס, ועד לטיפול בערעורים במקרה הצורך.
פטור ממס הוא זכות חשובה המוענקת לאנשים עם נכויות ומוגבלויות בישראל, ומטרתו לסייע להם להתמודד עם האתגרים הכלכליים הנלווים למצבם. עם זאת, מימוש זכות זו דורש ידע, ניסיון ומומחיות. משרד עורכי הדין ויועצי המס בהובלת עו"ד סלים ג'ובראן מתמחה בסיוע לאנשים עם מגבלות רפואיות במיצוי זכויותיהם, כולל בתחום הפטור ממס.
בזכות ניסיוננו הרב, המתפרס על פני למעלה מ-27 שנים, אנו מסוגלים להעניק לכם ליווי מקצועי ואישי לאורך כל התהליך. בניגוד למשרדים אחרים, אנו לא רק מסייעים במילוי טפסים, אלא גם מייצגים אתכם מול הביטוח הלאומי ובבתי הדין לעבודה. הידע המעמיק שלנו בעבודה מול ביטוח לאומי ומס הכנסה מאפשר לנו להציע פתרונות מיטביים להצלחת תביעתכם.
אנו מזמינים אתכם ליצור עמנו קשר לקבלת ייעוץ ראשוני. צוות המשרד סלים ג'ובראן ושות' מחויב לעזור לכם למצות את כל זכויותיכם ולהשיג את התוצאה הטובה ביותר עבורכם. אל תוותרו על זכויותיכם – פנו אלינו עוד היום ונסייע לכם לקבל את הפטור ממס שמגיע לכם.
